В ходе внеплановой проверки субъекта предпринимательской деятельности установлено, что руководством организации применена схема «дробления бизнеса» путем использования взаимоотношений с взаимозависимыми организациями и штатным работником субъекта предпринимательской деятельности, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя.

Субъекты предпринимательской деятельности применяли особые режимы налогообложения, что позволяло распределять между ними совокупную выручку с целью минимизации налоговых поступлений в бюджет.

Кроме того, установлена отгрузка товаров в адрес организации, зарегистрированной в Российской Федерации, учредителем и руководителем которого являлся один из учредителей проверяемого субъекта предпринимательской деятельности. Как выяснилось в ходе проверки, субъект хозяйствования Российской Федерации фактически в этих хозяйственных операциях не участвовал, а основной целью оформления данной отгрузки товаров являлось создание искусственного документооборота для минимизации налогов путем занижения облагаемой выручки.

Также в ходе проверки на основании анализа и собранных доказательств были установлены обстоятельства подмены трудовых отношений, через оказания услуг индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН. Так, были установлены перечисления с карт-счета индивидуального предпринимателя на банковские карточки работников организации в качестве оплаты труда без отражения в расчетно-платежных ведомостях и лицевых счетах.

Целью данных манипуляций являлась неполная уплата подоходного налога с физических лиц.
По результатам проверки в соответствии с п. 4 ст. 33 Налогового кодекса проведена корректировка налоговой базы и сумм, подлежащих уплате налогов, что повлекло доначислению налогов в сумме более 185 тысяч рублей. Кроме того, на субъекта предпринимательской деятельности наложен штраф, который поступил в бюджет в полном объеме – более 12 тысяч рублей.

ИМНС Республики Беларусь по Молодечненскому району